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食堂承包行业十大相关税种

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编辑时间 : 2020-06-15

  

  温州诚信食堂承包业属于餐饮业。一般来说,涉及的主要税种有以下十类。当然,并不是所有的税都必须缴纳,具体的税率也是不同的,这与具体的餐饮项目和你的企业规模有关。涉及的税率如下:

  1.营业税,营业税按营业额征收,餐饮业适用税率为3~6%(一般纳税人6%,小规模纳税人3%);

       2.城市维护建设税按营业税的7%(或5%、1%)缴纳,具体税率根据纳税人所在地确定。

       3.教育费附加按营业税的3%缴纳。

       4、其他附加,按照纳税人所在地的有关规定计算和支付;

       5.所得税:企业所得税税率为25%,小型营利性企业税率为20%。

       6.代扣代缴个人所得税;

       7、旅游使用税税率;

       8.印花税税率;    

       9.财产税税率;

       10.土地使用税税率(固定税率)。

  餐饮业的税率是多少?一般餐饮业应该缴纳什么税?无论从事什么行业,纳税都是一种义务。餐饮业税收在个人所得税中占有重要地位。像其他行业一样,食品和饮料税涉及大量营业税。餐饮公司(机构)为您提供餐饮行业的详细税目、税率和计算方法,方便您从事餐饮行业参考。


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  两个与餐饮业相关的纳税人

  根据纳税人之间的差异,一般分为以下普通纳税人:

  1.就营业额而言,许多餐馆现在被归类为小规模纳税人。温州工厂食堂承包5月1日至16日之后,餐饮业综合税率将降至3%,税收负担将大幅减轻。由于餐饮业个体经营较多,且中国有营业税和增值税的起征点,月销售(营业)收入不超过3万元的餐馆将免征营业税,今后还将继续免征增值税。

  2.一般纳税人关于一般纳税人,许多人会注意到税率调整为6%。这是否意味着税收负担增加了?税务官员解释说,营业税是一种环节税,也就是说,只要企业是开放的,无论是补偿还是赚取,都必须纳税。增值税是基于商品或服务的增值部分。税率提高了,但一些固定资产的购置成本可以扣除,实际税负减轻了。也就是说,虽然税率提高了一个百分点,但应税销售额将大大减少,而且总体纳税额仍低于目前水平。

  根据现行“营改增”政策,小规模增值税纳税人提供年应税销售额在500万元(含)以下的营改增应税服务,普通纳税人年应税销售额在500万元以上。500万元的计算标准是纳税人在不超过12个月的连续经营期内提供服务的累计销售额,包括减免税。会计核算健全并能提供准确税务信息的小规模纳税人可以申请普通纳税人登记。一般纳税人应当按照适用的税率抵扣税款。对小规模纳税人,适用3%的税率,采用简单的方法征收。

       一般餐饮业税率的计算方法

  1.小规模纳税人

  从营业额来看,目前许多餐饮企业属于小规模纳税人。餐饮企业综合税率将降至3%,与之前的5%相比,税负将明显减轻。例如,一家餐馆需要缴纳5150元(103000 x  5%)的营业税,然后才能将其月营业额改为103000元。但“营业税改增”后,在征收率为3%的情况下,只需缴纳增值税3000元[103000/(13%)3%]。根据这一比例,“企业对税收的增加”将减少餐饮业小规模纳税人41.75%的税收负担。显然,与目前的税负相比,“营业税改征”后,小规模纳税人的税负肯定会有所减轻。

  此外,餐饮业有许多个体企业,我国有营业税和增值税的起征点。月销售(营业)收入不超过3万元的餐饮企业,应延长原免征营业税和营业税向增值税过渡的期限,并继续对原有优惠政策免征增值税。

  2.普通纳税人

  如果饮食业的增值税税率定为6%,比以前适用的5%的营业税税率高出1%,这是否表示税收负担增加了呢?首先,需要明确的是,营业税是根据营业额征收的,而增值税是根据商品或服务的增值部分征收的。食品饮料行业通过加工食品原料为顾客提供成品食品和饮料产品,其特点是直接材料支出是成本的最重要部分等。从采购食品原料、加工食品原料和销售产品的角度来看,餐饮业不同于其他以人力资源为主的服务业,与制造业有相似之处。不过,由于销售税不能与进项税互相抵销,所以在“营业税改增”之前,饮食业纳税人有大量的双重征税,即在购买直接物料时,他们实际上要承担物料的增值税,但在提供服务时,他们要根据营业额,包括物料的增值税,来缴付销售税。“营业税改征”后,餐馆纳税人可以通过取得增值税抵扣凭证来消除双重征税。

  例如,一家餐馆每月以13%的税率购买20万元原材料,以17%的税率购买10万元饮料等原材料。如果不考虑其他成本,这家餐馆的月营业额是200万元。“营业税改征”前每月应缴纳的营业税为10万元(2005%)。“营业税改征”后,每月应缴纳增值税75,700元[200/(16%)6%-[20/(13%)13%10/(17%)17%]。应付税款也比以前低得多。这表明,尽管税率提高了一个百分点,但应纳税销售额将大幅下降,温州医院食堂承包总体纳税额仍低于目前水平。餐饮企业是否能够实现从企业到企业转变后减轻税负而不增加税负的目标。对于餐饮企业的一般纳税人来说,从企业转到企业后的减税是以有投入有扣除为前提的。进项税抵扣需要取得相应的专用发票。如果餐饮企业对每一项支出和每一项采购都有发票,从业务到增加一定会减轻公司的税务负担。如果无法获得发票或没有发票,则可能导致进项税扣减不足,而且税务负担也有可能上升而不是下降。例如,当餐馆去蔬菜市场购买食品原料时,小商贩不能提供增值税专用发票,因此这部分费用不能扣除。此外,人工成本不是小费用,不能扣除。在极端情况下,如果没有扣除,那么企业将按6%的税率纳税,税收将增加而不是减少。因此,餐饮企业业务改增后,对一般纳税人而言,应完善财务制度,重视发票的获取、使用和管理,以减轻整体税负。以上是品正餐饮公司编制的餐饮业税率知识,该公司从事食堂承包已有15年,在企业餐饮管理(食堂管理)方面有相当的经验。与纳税和纳税更好相比,关键是选择合适的餐饮项目,获得更多的营业额和利润。


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